2024.05.09

相続税の納税は必要 or 不要？

Nose Kohei

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相続税とは

相続税は、ある人が亡くなったときに、その人の財産を引き継ぐ相続人が支払う税金です。相続税は、故人の財産の価値に基づいて計算され、一定の基礎控除額を超える財産に対して課税されます。お金持ちの資産が代替わりする際に、一部を徴収してみんなのために使うことを目的としています。

相続税の納税義務者は、故人の法定相続人や遺言によって指定された受遺者です。被相続人（亡くなった人）から相続や遺贈によって取得した財産および相続時精算課税の適用を受けて贈与により取得した財産（「相続時精算課税適用財産」といいます）の価額の合計額が控除額を超える場合に課税されます。

令和4年（2022年）のデータによると、死亡者数1,569,050人のうち、約9.6％にあたる150,858人の相続において相続税が課税されました。これは、実際に課税があった被相続人（死亡者）の数が10人のうち約1人ということになります。

相続税が課税されるケースが全体の約10％近くであり、相続税の納税者は増加している傾向（令和元年（2019年）は約12人に1人で、全体の約8.3%）にあります。相続税の計算や申告に関しては、専門家のアドバイスを得ることが重要です。

相続税の申告期と納付期限、それぞれの手続きの方法ついて説明します。

申告の期限: 相続税の申告期限は、被相続人が死亡したことを知った日（通常の場合は、被相続人の死亡の日）の翌日から10か月以内に行うことになっています。例えば、1月6日に死亡した場合には、その年の11月6日（土日祝の場合は翌日）が申告期限になります。
申告の方法: 申告書は、被相続人の死亡時の住所地を管轄する税務署に提出します。申告書の提出は、直接持参、郵送、またはe-Tax（電子申告）を利用して行うことができます。

納付期限: 相続税の納付期限も同様に、被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10か月以内です。申告期限までに申告しても、税金を期限までに納めなかったときは利息にあたる延滞税がかかる場合がありますのでご注意ください。
納付の方法: 納税は税務署だけでなく、金融機関でも行うことができます。

相続税対策は重要ですね。生前からの準備次第で税額が大きく変わります。以下に、相続税対策のポイントと具体的な方法をいくつか紹介します。

生前贈与で相続財産を減らしておく: 暦年贈与を活用して、相続財産を少なくすることができます。暦年課税制度を使って、1年間にもらった財産の合計額が110万円以下なら贈与税はかかりません。親や祖父母からもらった財産の贈与税も軽減されます。
養子縁組を利用して相続人を増やす方法: 養子縁組を通じて、相続人の数を増やすことで基礎控除額を増やすことができます。
不動産の評価額を下げる方法: 貸家建付地と貸家を活用して、不動産の評価額を下げることができます。また、小規模宅地等の特例を使えば、相続税評価額を330㎡まで80%減らすことができます。
非課税制度や税額軽減制度を活用する: 教育資金贈与や結婚・子育て資金贈与、住宅取得等資金の非課税措置を利用して、相続税を軽減できます。

これらの対策を検討することで、相続税を効果的に節税できるでしょう。ただし、具体的なケースに応じて専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。